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扣繳了預提稅,境內企業所得稅不能扣除的風險

若已經在稅務局代扣代繳企業所得稅特權使用費,是不是有可能不能在稅前扣除?若按照國家稅務總局公告2015年第16號?是不是有此種可能性?
所屬話題: 非貿付匯
匿名用戶 提問于 2015-09-09 19:07
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  • Golden 2015-09-10 09:43

    是的。以前很多人認為稅務局在非貿付匯支付出去以后,支付的環節有代扣代繳這個功能,扣稅扣掉了企業所得稅,稅務局不讓列支,但現在國家稅務總局公告2015年第16號明文規定即使支付出去,因之前從非貿付匯的管理上看,稅務局不應該在非貿付匯的環節卡住企業。應該直接給備案表,企業就正常可以付出去了,代扣代繳是后續的程序,現在除了在代扣代繳環節完成之外,企業本身即使付出去了、代扣代繳了,若不符合規定,仍然企業所得稅不得列支,此種情況現在明文列出,是非常容易存在的。

    即程序性當中,實際上國家稅務總局公告2015年第16號沒有特別明確。它有可能會出現,鉑略會員中普遍討論比較多的,即可能付的是100塊錢,但是最終的成本變成了125塊錢,會出現這樣的結果。很多企業在收費的時候,第一點有可能內部測算機制不太一樣,有的純粹即從商務或運營的角度,沒有從稅務的角度考慮該問題。若重復增稅的成本,注意判定的時候,有必要參照一下外部收費,是否有必要收。第二點,要收的費用在什么樣的幅度內是稅務局能夠通過的?這兩點做到了,就會避免因為企業所得稅不能扣除而導致重復的問題。正常能夠支付,代繳代扣之后,也能夠企業所得稅扣除,這樣就不存在100塊的支付變成125塊的情況。

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