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稅前扣除

問10:公司將按最近一輪投資估值價值500萬的股份按5萬元轉讓給員工,請問是否可以作為損失在企業所得稅前扣除?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2015-09-09 19:06
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  • 丁蕾 上海置睿浪騰稅務合伙人 2015-09-10 10:15

    按照企業所得稅法第四十一條 企業與關聯方之間的業務往來,不符合獨立交易原則而減少企業或者關聯方應納稅收入或者所得額的,稅務機關有權按照合理方法調整。實施條例第一百零九條 企業所得稅法第四十一條所稱關聯方,是指與企業有下列關聯關系之一的企業、其他組織、個人:

    (一)      在資金、經營、購銷等方面存在之間或間接的控制關系;

    (二)      直接或間接地同為第三者控制;

    (三)      在利益上具有相關聯的其他關系。

    企業所得稅法第四十七條 企業實施的其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅所得額的,稅務機關有權進行合理方法調整。

    根據上述規定,貴司將價值500萬的股權以5萬元的價格轉讓給本單位員工,明顯不符合獨立交易原則,也不是公平成交價格和營業常規,可以認定為具有不合理的商業目的,如果將此筆交易進行,稅務機關應該會對你單位此項行為進行納稅調整。

    所以,如果鉑略財務培訓認為如果交易實現,產生的損失,是不能在稅前扣除的。


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