意大利佛罗伦萨机场

假設我司有一出口業務,需要對境外支付傭金。我司實際收入為90w,代收代付傭金為10w。因此開出的出口發票,總額100萬。待客戶付款之后,我司再支付10萬傭金給中間商。我司實際的出口免退收入為90萬,由于傭金的發生,變成了100萬。在免抵退額高于實際,使相應的免抵額附加稅的增加直接加大了企業的納稅負擔。 問題是,對于上述情況,在免抵退申報時可否扣除傭金數,如何操作?或者如果由于我司開票方法問題導致必須要承擔該部分增加產生的免抵額附加稅時,有沒有什么改進的方法可以合理避稅?

假設我司有一出口業務,需要對境外支付傭金。我司實際收入為90w,代收代付傭金為10w。因此開出的出口發票,總額100萬。待客戶付款之后,我司再支付10萬傭金給中間商。我司實際的出口免退收入為90萬,由于傭金的發生,變成了100萬。在免抵退額高于實際,使相應的免抵額附加稅的增加直接加大了企業的納稅負擔。
問題是,對于上述情況,在免抵退申報時可否扣除傭金數,如何操作?或者如果由于我司開票方法問題導致必須要承擔該部分增加產生的免抵額附加稅時,有沒有什么改進的方法可以合理避稅?
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匿名用戶 提問于 2015-12-02 15:17
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2015-12-02 17:39

    免抵退時支付的傭金應當作為其他應付款處理,即借應收帳款100,貸主營業務收入90,貸其他應付款90,發票上按凈額作收入,因為生產企業免抵退的出口收入按FOB價,該價格不包括運保傭,所以不影響附加稅的計算。


  • 鉑略會員80552496 2018-06-08 08:42

    請問有沒有解決境外傭金發票的好辦法分享

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