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個稅手續費收入如果沒有獎勵給財務人員,應計入哪個科目?營業外收入?

個稅手續費收入如果沒有獎勵給財務人員,應計入哪個科目?營業外收入?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2015-09-06 22:18
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10個回答 按時間排序

  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-01-03 13:17

    上述的回答都是以前的一些文件了,不能說不對吧,不過是不夠準確的。以前的規定做其他業務收入是妥當的,增值稅交與不交看各地國稅口徑(營改增之后,各地國稅局口徑不一致,有的地方規定需要交增值稅,有的地方規定不需要交,所以目前要看各地的口徑),上述收入要交企業所得稅無疑,支付給扣繳人員作為成本支出,扣繳人員拿到上述獎勵可免個稅。


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    共6條評論
  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2017-08-29 13:57

    追加問題回答: 

        (1)個稅手續費是否可以獎勵扣繳人員。《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發[1995]065號)規定,“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。”

        (2)獎勵扣繳人員是否免個稅?免。法規依據:《財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)“二、下列所得,暫免征收個人所得稅:(五)個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。”

        (3)關于是否應繳增值稅,總局口徑:國家稅務總局12366納稅服務平臺2017年01月17日答疑,是“按照目前營改增政策相關規定,納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬于增值稅征稅范圍,應繳納增值稅。”

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    共4條評論
  • 時秋紅 鉑略答疑講師 2017-10-09 21:46

    【解答】會計準則沒有具體規定,一般收到個稅手續費返還應計入營業外收入,實際獎勵財務人員或做其他支出時計入營業外支出。注意個稅手續費返還是否繳納增值稅請咨詢當地稅務機關,因各地執行口徑不一致。

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  • 凱文 2015-09-06 22:18
    目前該問題各地處理不一。從個人所得稅法規角度,支付給企業扣稅人員可以免除個人所得稅,按其他應收,其他應付處理。但部分稅務局并不認同,認為從營業稅法上,無免稅依據,要求計入其他業務收入,計征營業稅。

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    共9條評論
  • 沙漏街 2017-01-03 11:13

    營改增后,營改按照代理服務費繳納增值稅,貸記其他業務收入。 同時如果沒有用于其他支出,比如獎勵相關人員,則會相應繳納企業所得稅。以前的規定如下:

    1、《國家稅務總局關于印發<營業稅稅目注釋(試行稿)>的通知》 (國稅發[1993]149號)規定:代理業,是指代委托人辦理受托事項的業務,包括代購代銷貨物、代辦進出口、介紹服務、其他代理服務。其他代理服務,是指受托辦理上列事項以外的其他事項的業務。

    2、《國家稅務總局關于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續費收入征免稅問題的通知》(國稅發[2001]31號)第一條規定:根據《國務院對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》的規定,儲蓄機構代扣代繳利息稅,可按所扣稅款的2%取得手續費。對儲蓄機構取得的手續費收入,應分別按照《中華人民共和國營業稅暫行條例》和《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的有關規定征收營業稅和企業所得稅。

    3、《廣西壯族自治區地方稅務局關于企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入納稅問題的函》(桂地稅函[2009]446號)第一條規定:企業代扣代繳個人所得稅取得手續費收入應繳納營業稅。

    4、《廣東省地方稅務局關于代扣代收和代征稅款手續費收入征收營業稅問題的批復》( 粵地稅函[2008]583號)規定:對單位和個人履行代扣代繳、代收代繳稅款義務,或者接受委托代征稅款,所取得的手續費收入,應照章征收營業稅。

  • 匿名用戶 2017-07-04 15:34

    恩 說的對

  • 鉑略會員80553288 2018-01-05 14:46
    員工工資可以一個月發兩回嗎?社保與個稅都合并計算繳納,注意有什么問題沒有?取暖費以發票報銷與直接補貼記入工資有區別嗎?是否需要繳納社保?
  • 我是Lily醬2 2018-01-11 10:37

    nice

  • 鉑略會員60530219 2018-07-26 16:06
    請問下收到客戶延長保修收入的稅率是多少?
  • 鉑略會員70581844 2019-06-19 13:32
    老師,我是一家施工企業,進行十個全覆蓋工程施工,占用了耕地,當地稅務局讓我們交耕地占用稅。請問:我們是納稅主體嗎?所占用的耕地上并沒有我們的建筑或非建筑。這個工程是政府主導的,納稅主體應該是他們吧?

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    • 鉑略會員70588957 2019-04-20 15:22
      肯定有啊,根據規定繳納增值稅,并且算收入的。看你們賣的什么廢品

      取消

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