意大利佛罗伦萨机场
  • 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:44
  • 02
    不同銷售模式的稅務風險之折扣折讓 I
    12:28
  • 03
    不同銷售模式的稅務風險之折扣折讓 II
    07:32
  • 04
    不同銷售模式的稅務風險之暫估銷售、平銷返利
    11:50
  • 05
    不同銷售模式的稅務風險之預付卡
    07:00
  • 06
    不同銷售模式的稅務風險之購物返券、買一贈一、電商銷售
    13:53

課程簡介

企業在銷售活動中,常會采用不同的銷售方式來擴大銷售,而隨著互聯網經濟的不斷發展,銷售模式也是日新月異。不同的銷售模式,稅務處理的方式與蘊含的風險也不盡相同。

作為企業財稅工作者,您是否希望了解:
-目前最常用的銷售模式有哪些?
-不同的銷售模式分別存有哪些稅務風險?如何有效規避?
-企業所得稅處理與增值稅又有何不同?
……

鉑略本系列課程特邀稅政專家,結合實務案例,詳細講解不同銷售模式下的稅務處理要點(主要是增值稅)。

*本課程作為系列課程中的第2課時,主要講解不同銷售活動模式下的稅務處理要點。

流程:

Part 1 銷售折扣折讓
Part 2 暫估銷售模式
Part 3 平銷返利模式
Part 4 預付卡式銷售
Part 5 購物返券返積分、買一贈一
Part 6 電商平臺銷售模式

所屬專題

章節介紹

相關問答 更多 >

  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    您好,國家稅務總局關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告
       文號:國家稅務總局公告2018年第1號銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數量的,應在《開具紅字增值稅專用發票信息表》中填寫相應數量,銷售折讓的不填寫數量。
  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    47號公告的前提是增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的,

    屬于上述情形的是可以開具增值稅紅字專用發票的,即銷貨退回,開票有誤,應稅服務終止,銷貨部分退回與銷售折讓,

    如果購貨方已認證專用發票,根據47號公告表述:購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

     銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

    即根據上述規定,相應上購買方或銷售方在新系統中填開信息表后由銷售方開具紅字專用發票,即使是2016年8月1日之前已認證未抵扣發票,但一定要注意必須有相應事實發生為前提,如果沒有上述事實,則貴司屬于認證后逾期申報,將不能再抵扣進項稅額。

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講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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