意大利佛罗伦萨机场
  • 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:35
  • 02
    日常活動范圍與增值稅銷售額的區分
    11:23
  • 03
    稅會差異之價外費用
    11:16
  • 04
    稅會差異之轉讓財產、收取利息、增值稅視同銷售
    22:47
  • 05
    稅會差異之收入確認條件
    24:17
  • 06
    稅會差異之特殊情形下的收入確認金額
    14:09

課程簡介

稅會差異是企業財務工作中經常遇到的問題,如處理不當,將直接影響企業的稅負。稅會差異究竟存在于哪些方面?有無平衡點?分別該如何處理?又有哪些特殊情形?

鉑略本次課程作為稅會差異基礎系列課程之一,著重講解收入確認上普遍存在的稅會差異及處理要點,幫助財務新人打牢基礎,為掌握進階操作做足準備。


【主要內容】

Part 1 日常活動范圍與增值稅銷售額的區分

Part 2 收入的范圍差異
- 增值稅價外費用,重點關注代收款項、代墊款項
- 特殊情形案例分析:轉讓財產、收取利息、增值稅視同銷售

Part 3 收入確認條件
- 會計準則5大條件、企業所得稅4大條件、增值稅納稅義務發生時間
- 融資性售后回租稅會處理差異及要點

Part 4 收入確認金額稅會差異處理
- 折扣、折讓、退回
- 買一贈一
- 增值稅差額征稅
- 采用遞延方式分期付款

所屬專題

章節介紹

相關問答 更多 >

  • 回答者: 翟純塏 著名稅務專家

    您好:將存貨作為樣品,贈送給客戶,分錄如下:

    假設存貨成本80,公允價值不含增值稅100。

    借:銷售費用——樣品費97

    貸:庫存商品80

    貸:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17

    由于贈送樣品給客戶,在準則上不滿足收入確認條件,因此不能確認收入。

    企業所得稅,在匯算清繳時應調贈視同銷售收入100,視同銷售成本80。

    相關規定如下:

    1、《關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函【2008】828號)

    二、企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入。

      (一)用于市場推廣或銷售;

      (二)用于交際應酬;

      (三)用于職工獎勵或福利;

      (四)用于股息分配;

      (五)用于對外捐贈;

      (六)其他改變資產所有權屬的用途。

    2、《值稅暫行條例實施細則》

    第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

      (一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;

      (二)銷售代銷貨物;

      (三)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

      (四)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;

      (五)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

      (六)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;

      (七)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;

      (八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

    第十六條 納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下列順序確定銷售額:

      (一)按納稅人最近時期 同類貨物的平均銷售價格確定;

      (二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

      (三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為:

      組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

課程評價 更多 >

  • 鉑略會員60592933
    鉑略會員60592933 2019-06-22 10:20:56
    • 內容充實
    • 講得很接地氣
    • 淺顯易懂
    • 形式新穎
  • 鉑略會員60573581
    鉑略會員60573581 2019-05-31 15:09:11
    • 內容充實
    • 講得很接地氣
    • 淺顯易懂
    • 形式新穎
    • 老師講課幽默生動
  • 聰
    2018-05-24 11:40:58
    • 內容充實

講師介紹

張貞生

前國稅局官員

張老師現為山東德衡律師事務所稅務業務部主任,此前曾在某市國稅局任職十余年,長期在基層國稅局政策法規、稽查、稅源管理、納稅評估等部門工作,擅長企業所得稅、營改增等稅收政策,對并購重組等相關涉稅政策有深入研究。張老師熟悉稅務部門管理及檢查工作流程和方法。他曾為多家企業提供稅收顧問及重大事項涉稅咨詢服務,參與過征管法及實施細則修訂工作。 張老師為省級國稅系統兼職教師,主要講授重組稅收政策、稅收相關法律等課程。入選過國家稅務總局企業所得稅人才和法律人才庫。

最近所講課程 共計5個課程

資料下載

  • 【課件】 稅會差異基礎之收入確認

    1M

    下載
  • 【筆記】 稅會差異基礎之收入確認

    1M

本站法規數據由 北大法寶 提供技術支持

我要提問

問題說明:
問題描述(選填):
選擇話題: 最多添加3個話題

電話預約專家診斷48小時內為您電話答疑

綁定手機刷新
注:設置電話預約專家診斷后,問題細節將對他人隱藏,邀請講師與分享功能將關閉
匿名提問
提交問題 匿名提問

相關問答

    提示
    提問成功
    下載鉑略財課APP,隨時查看問題回答情況!
    • 鉑略_服務號

      Android/iOS

    知道了
    課程評分
    5.0
    學員印象
    • 講得很接地氣
    • 內容充實
    • 淺顯易懂
    • 形式新穎
    • 老師講課幽默生動
    我的評分:
    5
    我的印象:
    • 內容充實
    • 講得很接地氣
    • 淺顯易懂
    • 形式新穎
    • 老師講課幽默生動
    我的評價:

    點擊按住該條拖動

    回到頂部

    稅會差異基礎之收入確認

    退出全屏
    VIP會員專享課程

    您尚未登錄,無法觀看后續章節 立即注冊體驗 快速索取課件

    已有賬號? 點此登錄

    鉑略VIP會員權限

    • 直播課程免費看、視頻課程免費看、課堂筆記免費看
    • 更有全國財稅精英為您提供權威答疑服務

    更多會員權限,等你發現,馬上 了解會員方案

    會員專享

    馬上了解會員方案

    立即注冊體驗

    已有賬號? 點此登錄 索取課件
    稅會差異基礎之收入確認
    我的評分:
    5
    我的印象:
    • 內容充實
    • 講得很接地氣
    • 淺顯易懂
    • 形式新穎
    • 老師講課幽默生動
    我的評價:
    取消

    視頻正在播放中,您確定要離開嗎?

    課程評價: 5
    離開
    繼續學習
    • APP下載
    APP

    Android/iOS

    微信分享

    打開微信掃一掃,點擊彈出
    頁面右上角的分享按鈕,
    即可分享給朋友~

    章節測試跳過,下次再做

    章節標題:

    提示
    確認提交該試卷?
    確認提交 再檢查一下

    測試結果

    章節標題:

    繼續學習 查看解析 再看一遍

    章節測試-答案解析

    章節標題:

    VIP會員專享
    VIP會員專享課程

    您尚未登錄,無法觀看后續章節 立即注冊體驗 快速索取課件

    已有賬號? 點此登錄

    鉑略VIP會員權限

    • 直播課程免費看、視頻課程免費看、課堂筆記免費看
    • 更有全國財稅精英為您提供權威答疑服務

    更多會員權限,等你發現,馬上 了解會員方案

    會員專享

    馬上了解會員方案

    立即注冊體驗

    已有賬號? 點此登錄 索取課件
    沒有賬號?立即注冊
    提示

    重置密碼成功

    已重置該賬號登錄密碼
    確定
    提示

    短信驗證碼發送成功

    驗證碼已發送到您的手機,請查看手機短信后填寫。
    (短信驗證碼30分鐘內有效)
    確定
    提示

    郵箱驗證碼發送成功

    驗證碼已發送到您的郵箱,請
    (短信驗證碼30分鐘內有效)
    確定
    選擇登錄賬號

    該手機號對應多個賬號,請選擇

    選好了,確認登錄
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個微信賬號。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他微信賬號,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前微信賬號進行綁定。

    知道了
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個QQ賬號。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他QQ賬號,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前QQ賬號進行綁定。

    知道了
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個新浪賬號。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他新浪賬號,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前新浪賬號進行綁定。

    知道了
    提示

    一個鉑略賬號只能關聯綁定一個手機號碼。
    您的鉑略賬號已關聯綁定過其他手機號碼,您可登錄鉑略PC官網、
    APP或撥打鉑略客服電話(400-616-3899)解除綁定。解除綁定
    后,請再與當前手機號碼進行綁定。

    知道了
    live800Link.customerservice
    live chat
    客服軟件
    live chat
    意大利佛罗伦萨机场 杭州沐足的地方 牛牛网站 双色球公开一注6十1 微信时时彩群二维码 秒速飞艇是骗局吗 江苏快3爱彩乐下载 俄罗斯转盘 捕鱼游捕鱼达人单机版 沪市上龙虎榜的条件 广11选5遗漏数据 新疆时时三星基本走势图 长沙沐足飞机 时时彩怎么玩才能赚钱 广东体彩中奖彩票 全球排球即时比分直播