意大利佛罗伦萨机场
  • 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:42
  • 02
    案例一:“和”和“、”的理解
    09:52
  • 03
    案例三:“可以”和“應當”的區別
    06:36
  • 04
    案例四:“因果”關系的理解
    07:12
  • 05
    案例五:“智能化的樓宇設備”還是“智能化樓宇的設備”?
    05:51
  • 06
    案例六:“財產”和“貨物”的區別
    06:51

課程簡介

作為企業合規納稅的綱領,稅法學習是企業稅務人員必須完成的日常工作之一。而由于中國文字的博大精深,一筆稅款是否繳納,很可能就在政策條款中的一字之差。同時,國家稅務總局文件發布密集,條文眾多,這對稅務人員的政策學習提出了更高的要求。

那么,企業的稅務人員,學了這么多年的稅法,您真的都理解了嗎?
- “等。”和“。”有什么區別?
- “交際應酬消費”與“交際應酬”是同樣的含義嗎?
- “財建”、“國科發火”,不含稅字眼的文號與稅無關嗎?

鉑略財務培訓本次課程,將結合6個實務案例,帶領企業從稅收原理出發,追根溯源,探尋稅法條例中的文字奧秘。

流程:

咬文嚼字學稅法 I
- 案例一:“的”和“、”的理解
- 案例二:“等。”和“。”的區別
- 案例三:“可以”和“應當”的區別
- 案例四:“因果”關系的理解
- 案例五:“智能化的樓宇設備”還是“智能化樓宇的設備”
- 案例六:“財產”和“貨物”的區別

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師

    您好,《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)第九條 下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:
      (二)企業各項存貨發生的正常損耗;第二十七條 存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,應依據以下證據材料確認:
        (一)存貨計稅成本的確定依據; 
       (二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料; 
        (三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;

        (四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

    也即第九條為清單申報,第二十七條為專項申報,自然損耗率到底為多少,稅務機關不會有規定,因為各個行業或各項存貨的自然損耗率不可能有同一個標準,所謂的8%可能只是稅務機關調查的行業某存貨的經驗值,具體主要由企業根據實際情況來判別,此前專項申報不僅要填報資產損失申報表,還需要準備相應資料,但是 國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告
     (國家稅務總局公告2018年第15號) 一、企業向稅務機關申報扣除資產損失,僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》,不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
      二、企業應當完整保存資產損失相關資料,保證資料的真實性、合法性。

    也即無論清單申報還是專項申報,均只需要填報申報表,具體資料留存備查,

課程評價 更多 >

  • 鉑略會員70586401
    鉑略會員70586401 2019-08-15 19:44:06
    • 內容充實
    • 講得很接地氣
    • 淺顯易懂
    • 老師講課幽默生動
  • 鉑略會員60584369
    鉑略會員60584369 2019-06-05 22:03:21
    • 內容充實
    • 講得很接地氣
  • 鉑略會員60590009
    鉑略會員60590009 2019-04-16 22:34:29
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    • 老師講課幽默生動
    非常喜歡老師講解的角度。很透徹,有時候會突然笑出聲。我是從石頭蹦出來的。。。。哈哈哈

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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