意大利佛罗伦萨机场
  • 課程章節
  • 01
    課程介紹
    00:26
  • 02
    轉讓定價初級風險點分析
    08:20
  • 03
    轉讓定價中級風險點分析
    07:57
  • 04
    轉讓定價高級風險點分析
    09:24
  • 05
    轉讓定價特別風險點分析
    05:38
  • 06
    轉讓定價有形資產案例分析
    10:57
  • 07
    轉讓定價無形資產案例分析
    06:35
  • 08
    轉讓定價勞務案例分析
    06:13
  • 09
    轉讓定價調查的應對
    06:54

課程簡介

隨著OECD發布《稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)》報告后,國際稅收風險在全球范圍內受到廣泛關注。中國國家領導人也在近期的國際會議中提出“加強全球稅收合作,打擊國際逃避稅”。2014年底,國家稅務總局發布《一般反避稅管理辦法(試行)》,進一步明確和規范稅務機關采取一般反避稅措施的適用范圍、判斷標準、調整方法、爭議處理等相關問題。可以預見,在未來,轉讓定價調查將會是中國稅務機關的長期工作重點之一。

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    根據辦法,三類企業可免于提交同期資料。(一)年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下,上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額;(二)關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍;(三)外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

     

    關聯購銷金額指貨物購銷金額,例如境內外的關聯貨物購銷金額就應理解為關聯進口金額與出口金額的總和。其他關聯交易是指貨物交易以外的交易。例如服務交易,專利和商標授權等等。舉例而言,如果一個外資企業與其境外母公司進出口金額加總計1億9千萬,且向母公司支付管理服務費和特許權使用費加總計3900萬。那么該企業可免于提交同期資料。

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    根據辦法,三類企業可免于提交同期資料。(一)年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下,上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額;(二)關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍;(三)外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

     

    反過來說,不符合上述免于提交條件的企業就需要提交。例如,如果企業關聯購銷金額(進口金額+出口金額)高于2億元,且是與境外關聯方進行交易,那么就需要準備同期資料。同期資料一般是在匯算清繳時提交。注意匯算清繳中也會提交關聯交易申報表。該表中披露的信息與同期資料中的信息必須保持一致,否則很容易引起懷疑。


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講師介紹

欒寶云

合伙人

上海華稅通冉稅務

欒老師現為上海華稅通冉稅務師事務所有限公司專業合伙人,擁有多年的稅務專業咨詢經驗。欒老師主要致力為跨國公司及其在華子機構提供全面的稅務咨詢與顧問,協助客戶解決棘手的稅務疑難問題,是博澤、百特、格朗吉斯、吉博力、莊信萬豐催化劑等四十多家外商投資企業的常年稅務顧問。在2005年加入通冉之前,欒老師就職于國家財政系統,有11年的政府部門工作經驗。

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