意大利佛罗伦萨机场
  • 課程章節
  • 01
    課程介紹
    02:44
  • 02
    非居民企業所得稅源泉扣繳37號新規背景
    07:26
  • 03
    非居民企業所得稅源泉扣繳37號公告解讀之程序性新規 I
    12:01
  • 04
    非居民企業所得稅源泉扣繳37號公告解讀之程序性新規 II
    16:53
  • 05
    非居民企業所得稅源泉扣繳37號公告解讀之實務操作新規
    17:49
  • 06
    非居民企業所得稅源泉扣繳37號公告總結及應對建議
    08:51
  • 07
    互動問答
    07:38

課程簡介

千呼萬喚始出來!國稅總局于2017年10月27日推出《國家稅務總局關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第37號),2017年12月1日正式施行。1個月后,國稅函【2009】698號全文廢止,施行近9年之久的“非居民教科書”從此退出歷史舞臺!

37號公告涉及跨境交易的方方面面,將對跨境交易雙方帶來“翻天覆地”的變化:
-辦稅程序簡化帶來便利的同時,會否有風險存在?
-“已扣未解繳”、“應扣未扣”情形在過往實踐中界限模糊,如何正確區分?
-關于境外支付人是否具有扣繳義務仍存爭議,實務如何操作?
……

鉑略直播特邀跨境稅收專家,逐條對比新舊政策,結合實務操作,幫助企業及時掌握政策更新,規避潛在風險。

【流程】

15:00 課程開始

Part 1公告出臺背景概覽
Part 2新舊對照,逐條解讀非居民扣繳操作新規
取消扣繳義務人合同備案要求
確定非居民企業自行申報納稅時間
確定對外支付股息扣繳義務發生時間
明確 “已扣未解繳”、“應扣未扣”區分規則
調整財產轉讓所得稅款計算公式
……

16:00課程結束

所屬專題

章節介紹

相關問答 更多 >

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    【解答】

        在非居民涉稅業務中,扣繳義務人履行扣繳義務有兩步:(1)從應該支付給非居民的款項中扣除該非居民根據中國稅法需要再中國繳納的稅款部分;(2)將代扣非居民的中國稅款“解繳”給中國稅務機關。37號公告第十四條指中國境內的扣繳義務人已經通過“(一)扣繳義務人已明確告知收款人已代扣稅款的;(二)已在財務會計處理中單獨列示應扣稅款的;(三)已在其納稅申報中單獨扣除或開始單獨攤銷扣除應扣稅款的;(四)其他證據證明已代扣稅款的。”等行為履行了“扣”稅款的義務,但是由于種種原因還未將該部分稅款"解繳”給稅務機關的情形。

        《稅收征管法》第三十二條規定:納稅人未按照規定期限繳納稅款的、扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。經批準延期繳納稅款等情況除外。

        跟據《稅收征管法》第六十九條的規定:“對扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣,應收未收稅款百分之五十以上三倍以 下的罰款。”


  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    【解答】

        在非居民涉稅業務中,扣繳義務人履行扣繳義務有兩步:(1)從應該支付給非居民的款項中除該非居民根據中國稅法需要再中國繳納的稅款部分;(2)將代扣非居民的中國稅款“解繳”給中國稅務機關。37號公告第十四條指中國境內的扣繳義務人已經通過“(一)扣繳義務人已明確告知收款人已代扣稅款的;(二)已在財務會計處理中單獨列示應扣稅款的;(三)已在其納稅申報中單獨扣除或開始單獨攤銷扣除應扣稅款的;(四)其他證據證明已代扣稅款的。”等行為履行了“扣”稅款的義務,但是由于種種原因還未將該部分稅款"解繳”給稅務機關的情形。


        實際支付指的是支付給境外非居民款項。

  • 回答者: 陳棟 15年+知名稅務專家

    37號公告解讀直播包稅條款的計算中情形二如果不含稅金額是90萬,各項稅款是10萬。100萬是含稅金額的話,那么100萬計入成本即可。

課程評價 更多 >

  • lxbecw019
    lxbecw019 2018-04-21 12:16:53
    • 內容充實
  • 舒曼
    舒曼 2018-01-20 16:25:39
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  • jeny
    jeny 2017-12-21 14:52:19
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講師介紹

陳棟

知名稅務專家

15年+

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發工作經驗,特別在國際稅務理論結合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現任鉑略財務培訓副總裁,并直接參與相關課程的授課,其參與研發的國際稅務系列課程深受學員好評,現成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經常受邀參與稅務機關的授課工作,為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。在加入鉑略之前,陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業的非貿付匯、轉讓定價和非居民跨境股權轉讓咨詢案例和企業內部培訓,涵蓋的客戶行業包括醫療、機械、貿易和服務等。

最近所講課程 共計42個課程

資料下載

  • 【課件】 非居民企業所得稅源泉扣繳新規解讀(總局2017年第37號)

    1M

    下載
  • 【筆記】 重磅新規!非居民源泉扣繳新政解析--37號公告

    1M

  • 【附件】 政策法規_關于非居民企業所得稅源泉扣繳有關問題的公告的解讀

    260K

    下載
  • 【附件】 政策法規_國家稅務總局公告2017年第37號《非居民企業所得稅源泉扣繳》

    244K

    下載

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    非居民源泉扣繳政策解析之37號公告

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