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2017最新修訂部分會計準則精講及稅會差異解析(沈陽)

2017最新修訂部分會計準則精講及稅會差異解析(沈陽)

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課程簡介

中國會計準則與國際財務報告準則(IFRS)趨同步伐加快。2017年7月5日,財政部關于修訂印發《企業會計準則第14號——收入》的通知 財會〔2017〕22號,在境內外同時上市的企業以及在境外上市并采用國際財務報告準則或企業會計準則編制財務報表的企業,自2018年1月1日起施行;其他境內上市企業,自2020年1月1日起施行;執行企業會計準則的非上市企業,自2021年1月1日起施行。同時,允許企業提前執行;2014年1月27日,財政部關于印發修訂《企業會計準則第9號——職工薪酬》的通知財會[2014]8號,2014年7月1日起施行;2017年5月10日,財政部關于印發修訂《企業會計準則第16號——政府補助》的通知 財會〔2017〕15號,自2017年6月12日起施行。

修訂后的收入、職工薪酬、政府補助準則,在企業收入、職工薪酬、政府補助確認和計量、列報等方面都發生重大變化,對企業財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義,同時對財務人員業務素質的提升提出更高的要求。本課程從分析新舊會計準則的差異入手,深入淺出解析新準則變化之處,以案例方式講解新準則下會計核算實務,同時重點講解新準則下稅會差異等問題。

通過本次課程的學習,學員將掌握修訂后的收入、職工薪酬、政府補助準則的新理念、新原則、新方法、新處理,以及新準則下稅會差異及調整方法。

【課程收益】
◇全面獲得2017主要新會計準則的實務處理指南
◇對重點難點問題進行全面剖析
◇掌握新會計準則的會計和稅務處理差異

【課程內容】
9:00-12:00
▲模塊一:新修訂收入準則的解析與稅會處理實務
一、收入準則修訂的背景及主要內容
(一)收入準則修訂的背景
(二)收入準則本質及修訂的主要內容
二、收入確認
(一)收入定義及范圍
1.收入定義
2.收入準則適用的范圍
(二)收入確認條件
1.原收入準則收入確認的“五個”原則條件——風險報酬轉移模式
2.修訂后的收入準則收入確認的條件——控制權轉移模式
(1)如何理解掌握修訂后的收入準則商品控制權確認收入模式
(2)修訂后的收入準則收入確認的條件——控制權轉移模式是否否定原收入準則收入確認的“五個”原則條件——風險報酬轉移模式
(3)修訂后的收入準則收入確認的模式的變化是否對稅收產生影響
修訂后的收入準則收入確認的模式的變化是否對增值稅產生影響
? 修訂后的收入準則收入確認的模式的變化是否對企業所得稅產生影響
三、某一時段內履行履約義務收入和某一時點履行履約義務收入的識別及確認
(一)某一時段內履行履約義務收入識別及確認
? 修訂后收入準則下建筑施工企業收入及成本確認
(二)在某一時點履行的履約義務收入識別及確認
1.新收入準則工業企業自行生產產品并負責安裝業務收入的識別及確認
2.新收入準則下房地產開發企業銷售自行開發產品收入的識別及確認
(1)預售階段收到預收款的會計及稅務處理
(2)客戶取得相關商品房控制權時確認收入時點的掌握
3. 新收入準則下“買一贈一”銷售收入的識別及確認及稅務處理
四、收入計量
(一)合同中存在可變對價計量
(二)合同中存在重大融資成分計量
(三)客戶支付非現金對價的計量
(四)企業應付客戶對價的處理
(五)合同中包含兩項或兩項以上包含多重交易安排的合同的處理
(六)單獨售價無法直接觀察的處理
(七)合同折扣處理
五、合同成本確認條件
(一)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發生的其他成本;
(二)該成本增加了企業未來用于履行履約義務的資源;
(三)該成本預期能夠收回。
六、合同成本減值損失確認
七、特定交易的會計處理
(一)附有銷售退回條款的銷售會計處理
(二)附有質量保證條款的銷售會計處理
(三)附有客戶額外購買選擇權的銷售會計處理
(四)向客戶授予知識產權許可的會計處理
(五)售后回購交易會計處理
(六)向客戶收取的無需退回的初始費會計處理

13:30-16:30
▲模塊二:新修訂職工薪酬準則的解析與稅會處理實務
一、職工薪酬準則修訂內容
二、職工和職工薪酬的范圍
(一)職工薪酬準則規范的企業職工范圍與企業所得稅規范職工范圍的差異
1.職工薪酬準則規范的企業職工范圍
2. 企業所得稅規范職工范圍
(二)職工薪酬準則規范的企業職工薪酬范圍與企業所得稅規范職工薪酬范圍的差異
1.職工薪酬準則規范的企業職工薪酬范圍
2. 企業所得稅規范職工薪酬范圍
三、職工薪酬準則對職工薪酬的分類
(一)短期薪酬
(二)帶薪缺勤
(三)利潤分享計劃
(四)離職后福利
(五)辭退福利
(六)其它長期職工福利
四、短期薪酬的確認與計量
(一)貨幣性短期薪酬
(二)帶薪缺勤
(三)短期利潤分享計劃
(四)非貨幣性福利
五、離職后福利的確認與計量
(一)設定提存計劃
(二)設定受益計劃
六、辭退福利的確認與計量
七、其他長期職工福利的確認與計量
八、職工薪酬財稅疑難問題解析
(一)企業發生的臨時工工資能否憑據企業自制工資發放明細表在稅前扣除?
(二)企業實際發生的工資薪金支出是否必須繳納社會養老保險才能在稅前扣除?
(三)企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利,稅收上是否按視同銷售處理?是否計入職工福利費,按職工福利費政策在稅前扣除?
(四)企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系支付的辭退福利支出,稅收上是否確認為工資薪金總額?能否一次性在稅前扣除?是否繳納社保費?
(五)企業在職工食堂發生的業務招待支出是作為職工福利費在稅前扣除,還是并入“企業管理費——業務招待費”在稅前扣除?
(六)企業職工食堂在農貿市場上購買的農產品沒有發票所發生的支出,能否在稅前扣除?如何扣除?

▲模塊三:新修訂政府補助準則的解析與稅會處理實務
一、政府補助準則修訂內容
二、政府補助及其特征
(一)來源于政府經濟資源分類
1. 政府購買服務
2. 政府資本性投入
3. 政府補助
(二)政府補助特征
1. 來源于政府經濟資源
2.無償性
三、政府補助分類及確認與計量
(一)與資產相關的政府補助
1.確認遞延收益
2.沖減資產賬面價值
(二)與收益相關的政府補助
1. 確認其他收益
2.沖減費用、成本
3.營業外收入
(三)財政貼息確認與計量
1.財政將貼息資金撥付給貸款銀行
2.財政將貼息資金直接撥付給受益企業
(四)同時包含與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助確認與計量
四、政府補助財稅疑難問題解析
(一)政府補助稅收上確認為不征稅收入,不征稅收入是否屬于稅收優惠政策?是否需要到稅務機關備案?
(二)稅收政策如何確認應稅收入政府補助與不征稅收入政府補助?
(三)新政府補助準則下,總額法稅收上確認為與收益相關的不征稅收入政府補助如何處理?凈額法如何處理?
(四)新政府補助準則下,總額法稅收上確認為與資產相關的不征稅收入政府補助如何處理?凈額法如何處理?

參課須知

參會費用涵蓋會議資料、茶點以及午餐。
線下課程參與須知: 1、如確認參加此課程,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位; 2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于9月20日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected]; 3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;鉑略財務培訓客服電話: 021-6111 9290; 4、鉑略財務培訓不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表; 5、鉑略財務培訓對上述內容具有最終解釋權,課程參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

富老師

某省稅局官員

富老師目前是某市地稅局官員,是國家稅務總局所得稅專家庫成員、市局重大稽查案件審理委員會成員、省地稅干部業務培訓兼職教師、稅務系統12366答疑專家。富老師財務基礎雄厚,能夠結合財稅,精準把握政策,且實用性強。擅長領域:企業所得稅實務、稅會差異分析、稅務稽查、企業清算、房地產開發及建筑安裝行業財稅實務、重組與股權轉讓等眾多領域。

最近所講課程 共計22個課程

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  • 【日程】 2017年9月21日-2017最新修訂部分會計準則精講及稅會差異解析(沈陽)

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  • 【課件】 2017年9月21日-沈陽-公開課-2017最新修訂部分會計準則精講及稅會差異解析

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