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新政下非貿付匯稅務熱點解析與探討

新政下非貿付匯稅務熱點解析與探討

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課程簡介

隨著全球經濟發展放緩,許多外商投資企業的境外投資方或其他關聯企業迫切需要從中國取得諸如股息、利息、特許權使用費、服務費或其他代墊款項。然而,企業要順利支付外匯資金卻面臨諸多挑戰。
 同時,無論是去年1月1日起開始實施的“營改增”,還是在今年9月1日即將實行的簡化付匯流程及變更稅務出證程序的外匯管理改革,都對企業的跨境付匯風險管控產生了重大及深遠的影響,需要企業及時研判,加以應對。鉑略咨詢 Linked-F 特此為大家實例解析在非貿付匯中常見的問題,并就最新出臺的40號公告進行解讀。 參加此次會議您將獲得:-指導您綜合考量各類風險,實施有效的跨境收付匯風險管控措施以避免損失-不同付匯方法的典型稅務風險及技術討論-生動案例全面解析企業收付匯風險管控的棘手問題-全程開放式討論、課堂操作演練識別風險點與同行現場交流 流程: 13:00 簽到
13:30 會議開始,主持人致辭 13:35 實務講解部分外商投資企業在跨境付匯時經常碰到的問題和困難跨境付匯的方式及相關稅務問題(服務費、特許使用權、傭金、代墊費等) 14:00 常見的非貿付匯案例分析 代墊費用 
A集團在中國設立了一家外商投資企業(WOFE), 從事集團內產品的銷售和售后服務工作。之后,該WOFE被集團作為其在中國業務擴張的平臺,發揮了類似于地區管理總部的功能,產生了不同類型的代墊費用:代墊工資A:拓展中國業務的總部管理人員和工程師的工資由WOFE先行發放,之后再向總部收取。代墊工資B:部分已派遣至WOFE的外籍人員工資由總部先行代墊,再由WOFE向A集團收取。其他代墊:WOFE為A集團代墊投資設立其他獨資或合資公司時發生的雜費(如盡調費、差旅費等)。A集團為WOFE代墊境外差旅費等雜費。 問題:1.相互代墊可以通過應收和應付科目抵消嗎?2.代墊款項的支付現在可行嗎?需要交稅嗎?有哪些手續?3.在什么情況下,稅務機關會將派遣認定為一項服務安排,從而征收營業稅甚至企業所得稅?4.A集團和WOFE應作哪些改變? 服務費和特許權使用費
英國B集團生產兒童食品,在中國設立WOFE,進口集團產品后轉賣各大商場銷售。B集團計劃向WOFE收取ERP軟件維護費、營銷費、廣告費分攤和和商標使用費。 問題:1.匯出這些費用需要提交哪些文件和履行哪些手續?2.匯不出會產生什么稅務問題?3.能匯出就能稅前扣除嗎?4.海關角度會對這一安排提出挑戰嗎?5.如何避免海關和稅務雙重征稅? 15:00 茶歇與交流

15:15 案例分析&現場實戰演練

營改增
C上海公司為集團境內外公司提供軟件研發和工程服務。C公司也向境外一關聯企業支付軟件使用費。自2010年中起相關應收款項未收取,應付款項自 2011年起未支付。考慮到“營改增”系列政策出臺,且境外該關聯公司要求提高軟件使用費,C公司英國總部要求C公司財務經理檢視現有安排,擬定稅負低,易于操作的方案。 問題:1.出口服務退免稅政策在上海執行的現況如何?2.C公司最現實的處理辦法是什么? 常設機構國內一家五星級酒店由于管理不善,一直虧損。后期,中方和新加坡一家專業酒店管理公司簽訂酒店托管協議,中方人員退出酒店管理,由新加坡公司派遣人員到境內酒店擔任高級管理職務。中方酒店每年向新加坡公司支付一筆固定的管理費,同時如果酒店盈利,再按盈利金額的20%加付管理費。 問題:1.能否依據中方支付給新方的管理費大于新方支付給派遣人員的薪酬這一標準就認定是新方為境內機構提供服務而構成常設機構呢?2.如果不能,那么構成常設機構的主要依據有哪些? 40號公告
《關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告 》(國家外匯管理局公告2013年第40號) 問題:1.本次外匯改革對企業有何影響?2.此前難以支付的費用是否能在9月1日之后支付?3.本次外匯改革對金融機構有何影響,金融機構對審核負有何種責任?4.代墊款和分攤款涉及哪些款項,是否仍然存在難以支付的代墊分攤項目?5.完稅憑證改革為對外支付稅務備案表對企業是實質影響是什么?是否會帶來一些新問題? 16:30 參會者個案探討
17:30 會議結束

參課須知

參與費用:RMB 800參會費用涵蓋會議資料、茶點。
This fee includes supporting materials, refreshment.

系統培訓參與須知:
1、如確認參加此研討會,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位;
2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次活動問題收集將于8月22日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected] ;
3、活動確認函將于活動前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;Linked-F客服電話: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除活動嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表;
5、Linked-F對上述內容具有最終解釋權,研討會參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

金淵

稅務副總監

中瀚石林

金淵先生在稅務領域擁有超過10年的資深經驗,目前任中瀚石林稅務副總監。此前,金先生曾服務于致同稅務師事務所、安永會計師事務所。金先生在非貿付匯和轉讓定價的實際操作上有豐富的經驗,其中包括轉讓定價同期資料的準備、IPO審查和風險評估等。其客戶主要來自世界500強公司中國子公司,其中包括機械、化工、汽車、運動娛樂及醫藥業等。此外,金淵先生在中國企業所得稅、流轉稅和關稅等領域也擁有豐富的經驗。

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