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中外籍雇員個稅合規與規劃論壇

中外籍雇員個稅合規與規劃論壇

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課程簡介

人才是決定企業發展乃至生死存亡的重要因素。為了挽留核心員工,各式各樣的津貼、福利、保險、知識工資紛至沓來。而對于非核心崗位,各類實習、勞務、返聘、兼職的稅務處理和判定標準仍較為繁瑣。與此同時,近年來中國稅務機關對高收入人群的個人所得稅監管力度不斷加強。有鑒于此,企業財稅和人事管理者應不斷充實自己,讓員工在獲得各項福利的同時,屏蔽來自稅務法規和不當操作所帶來的各項風險。
鉑略咨詢此次的研討會,您將:
-學習企業常見的個稅案例的處理和認定標準
-梳理外籍員工的個稅政策與合規要求
-了解薪資福利的合理節稅案例
-獲得現場解答,為工作中的疑點和難點指點迷津
使企業的財稅經理人在面對個人所得稅的問題時,能為企業和員工提供清晰準確的標準和合理的籌劃建議。

流程:
13:00 簽到
13:30 課程開始,主持人致辭
13:40 個人所得稅主要政策回顧及發展趨勢
-出入境管理法規更新
-企業年金、職業年金個人所得稅政策更新
-個人所得稅發展趨勢及展望
14:00 企業常見個稅問題解析與籌劃員工福利的稅務處理
H公司是一家大型的快消企業,非常重視員工的福利,目前有如下的相關政策:
節假日福利:每逢過年過節,作為福利H公司都會給所有員工發放外購的食品或購物卡。
已經退休的原H公司員工,除了退休工資之外,過節也會獲得H公司贈送的食品和購物卡。
在每年的年會中,除了聚餐,H公司還會提供現金、外購的家電、旅行社的旅游等供員工抽獎。
工作服和飲料:H公司為廠區的每位員工提供工作服3套,并在每年7月和8月為員工提供自產的冰鎮飲料。
年度旅游:每年公司會組織員工進行一次境內旅游,相關的車票、住宿、門票、餐費等均由公司承擔。
其他福利:員工生育或家人逝世,H公司會有相應的補貼。如果發生工傷等情況,公司會根據傷情支付相應的賠償。請問:H公司這些福利政策的背后,會有哪些相應的納稅義務?如果涉稅,應如何繳納?是否有可以籌劃的方法?對應的員工個人,是否要繳納個人所得稅?非正式員工的納稅問題
M公司有若干非正式員工,其中包括:
①勞務派遣人員
②中國實習生和外國實習生
③兼職的美工和IT人員
④M公司返聘了幾位離退休人員,不簽訂勞動合同,每月支付4000元工資
⑤M公司的幾位技術專家延長離退休年齡,每月取得固定工資,和其他員工一樣繳納社保,并享受公司所有的規定的補貼
⑥M公司在新產品的研發中,有時會從境內的關聯公司(異地)抽調一些員工作為某些項目的技術支持,相應地,按照一定的比例,向境內關聯公司支付這些借用的員工的部分成本(工資、補貼、差旅費用)。請問:對于這些非正式員工,公司分別需要扣繳哪些稅收?支付的個人所得稅應該按何種稅目扣繳?判斷的依據是什么?

員工及家屬的年金、醫療保險、商業保險問題
C公司為全體正式員工購買如下福利,并托管在保險公司:
①商業保險
②補充醫療保險
③補充養老保險(年金)
④為工作8年以上的員工子女和配偶,C公司也購買補充醫療保險,并為其子女購買補充養老保險。
對于上述福利,分為“企業繳費部分”和“個人繳費部分”兩部分扣繳,個人繳費部分直接從員工工資中扣除。
請問:怎樣的年金(補充養老保險)、醫療保險可享受優惠政策?年金和醫療保險可享受哪些優惠政策?C公司對于這些福利有哪些扣繳義務?在這些保險的發放上,是否有可以籌劃的
差旅補助的稅務處理
G公司對員工差旅實行統一政策:
員工出差的住宿、機票、車票由公司統一購買;
餐費實行包干制度,對于超出部分,由員工自行承擔,不足部分,可以憑其他的發票報銷。請問:餐費包干的部分是否需要繳納個人所得稅?如果有員工提出到三四線城市出差就餐無法取得發票,公司應如何制定政策?忘記取得發票,使用本地的其他餐飲發票代替是否有風險?
車貼、話費補貼的稅務處理與籌劃
由于工作需要,Y公司業務部門的員工經常會有私車公用和話費報銷的情況,為了統一管理,公司現制定如下的方案:
私車公用
方案一:需要私車公用的員工,需要單獨報備,可每月獲得公司提供的油費補貼300元,并憑票報銷相關的過橋費、停車費等;
方案二:公司與相關員工簽訂租賃汽車租賃合同,員工每月按租賃項目區稅務局代開發票,并憑發票報銷產生的加油費、停車費、過路過橋費、維修費。
話費補貼
方案一:業務部門相關人員可以憑充值發票報銷,經理級別以上的每月最高300元,其他員工每月100元;
方案二:為經理及以上員工統一購買公務手機,公司根據電信發票統一支付話費。請問:Y公司的兩種私車公用方案和兩種話費補貼方案的操作是否安全?分別會產生哪些稅?相關的員工是否會產生個人所得稅的納稅義務?這些費用企業能否在稅前扣除?哪一種方案的稅務風險更小,操作更合規?
員工培訓、考察等教育經費涉稅問題
K集團非常注重員工的學習和提升,提供如下福利:
①員工通過某些專業的資質考試后(如注冊會計師等),公司會提供不同金額的現金補貼。
②K集團每年都會組織部門的專業交流與培訓,培訓期間的三餐、住宿等都由集團統一包攬。
③為了跟上時代步伐,K集團每年會安排技術部門的主管與技術人員去法國的關聯公司考察學習,并工作3個月。考察人員的住宿、機票、車票由公司統一訂購,同時法國關聯公司也會按當地的工資標準向考察人員支付最低工資,并提供一定的生活補貼。請問:這些用于職工教育的津貼和費用,K集團會涉及哪些稅的扣繳義務?相應的支出能否在稅前扣除?相應人員是否有個人所得稅的繳納義務?是否有較好的籌劃方式?
員工住宿、食堂費用的稅務處理
住宿福利:M公司是大型制造型企業,由于工廠設立在郊區,M公司在附近租了一幢樓作為員工宿舍,宿舍所產生的水、電、煤等統一由公司承擔。對于不愿意住宿的員工,M公司額外給員工300元交通補貼,與工資一并發放。
食堂福利:公司在廠區建立了職工食堂,向員工提供三餐,并每月每人發300元的飯票,超出部分由員工自行承擔。請問:M公司支付給員工的交通補貼是否會產生個人所得稅的納稅義務?是否有更好的發放形式?員工使用宿舍是否要繳稅?食堂和宿舍產生的相關費用,企業能否在稅前扣除?員工每月收到的300元飯票是否要繳納個人所得稅?
15:20 其他常見個稅涉稅難點問題-員工不同離職方式公司的補償金(到期離職、辭退、主動離職)如何繳納個稅?
-公司替員工承擔個稅(每月、年度獎金)如何繳納個稅?
-經銷商來公司參加年度經銷商大會,會上贈送禮品和抽獎如何繳納個稅?
-向海外(如法國)排出進修人員,境外公司和中國公司各承擔50%的工資,境外人員如何報稅?
……15:45 茶歇與交流
16:00 外籍和港澳臺派遣人員個稅合規和籌劃
Ramond是美國公民,在美國A集團任職。根據集團的安排,2010年7月,Ramond被調派至集團在上海的子公司擔任技術總監,為期五年。調派期間,Ramond依舊與美國A集團簽訂勞動合同,A集團每月支付給Ramond3000美金工資,S公司每月向其支付10000元人民幣。
2014年3月,Raomnd向S公司提供如下發票進行報銷:
-與妻子和女兒返回本國休假往返機票各3張,均顯示為個人姓名;
-在語言培訓學校學習漢語的個人抬頭發票一張;
-女兒國際學校的學費和國際學校夏令營的女兒名字的發票各一張;
-上月酒店式公寓的發票,項目包含房租、房間清潔費、水電費、洗衣費。
同時,3月底Ramond取得S公司發放的季度獎金5000元。請問:Ramond從A集團取得的每月5000元工資是否需要在中國繳納個人所得稅?S公司為Ramond報銷其提供的發票,是否需要繳納個人所得稅?取得個人抬頭的發票是否可以享受免稅?如果Ramond的工資全部由A集團支付,S公司僅就其在國內發生的住宿、探親、語言學習憑票報銷,是否能降低其在中國的個人所得稅稅負?如果Ramond直接和S公司簽訂勞動合同,其所有的工資和費用都由S公司承擔呢?
17:00 問答交流
17:30 課程結束

參課須知

參與費用:RMB 1,500參會費用涵蓋會議資料、茶點。
This fee includes supporting materials, refreshment.

系統培訓參與須知:
1、如確認參加此研討會,請盡快與您的客戶代表聯系或在線注冊,以便為您保留席位;
2、如您有問題希望與演講嘉賓互動及咨詢,請盡快將您的問題提交給我們,本次課程問題收集將于10月23日下午17:00截止,請于此時間之前將問題發送至指定郵箱,我們會安排您與嘉賓互動,互動機會有限,請從速報名。互動問題提交郵箱:[email protected] ;
3、課程確認函將于課程前1-3個工作日發送至參會代表郵箱,屆時請注意查收,若未如期收到請及時致電咨詢;Linked-F客服電話: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除課程嘉賓因臨時時間變動無法如期出席的可能,如發生類似情況,我們將第一時間通知參會代表;
5、Linked-F對上述內容具有最終解釋權,研討會參與細則請詳見報名表格中的相應條款。

講師介紹

汪蔚青

著名稅務專家

汪老師是國家稅務總局中國國際稅收研究會學術委員、理事,上海市稅務局官方微博特邀評論員,上海市經濟與信息化委員會財稅評審專家,上海國際銀行金融學院客座教授,第一財經頻道《解碼財商》解碼人。她經常做客CCTV-2、新華社、鳳凰衛視、第一財經等國內知名媒體。 汪老師有多年財稅教育培訓經驗,是一位具有企業財務高管背景的稅務專家。她熟悉企業管理、資本運作、兼并重組等業務領域內的財稅法律法規,并與稅務機關及海關、科委等國家相關主管部門保持密切溝通。汪老師著有《一本書讀懂創投稅》、《企業不繳冤枉稅》、《百姓不繳糊涂稅》三本專著。

最近所講課程 共計48個課程

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  • 【筆記】 中外籍雇員個稅合規與規劃論壇

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