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企業所得稅收入確認中的特殊問題處理 II

企業所得稅收入確認中的特殊問題處理 II

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課程簡介

在匯算清繳中,所得稅是企業整體稅負中最重要的組成部分,通常是稅務機關的重點關注稅種。如果企業并未根據真實的業務情況對收入進行確認,則會產生非常大的稅收風險。與此同時,如何去調整稅收和會計之間的差異,也是很多企業財務人員非常頭疼的項目,如納稅義務發生時間的差異、特殊性稅務處理的差異等。 那么,通過次課程,您將收獲:-   不征稅收入與“新加計扣除”的優惠比較-   匯兌損益的收入確認與稅會差異調整-   關聯公司不同投資方式下的稅負差異比較-   接受贊助是否按收入進行確認鉑略財務培訓本次課程將通過案例,來講解企業匯算清繳中的收入確認疑難問題,系統梳理相關政策及相關稅會差異的處理。
流程:15:00 課程開始,主持人致辭 15:05 企業所得稅收入確認中的特殊問題處理 II
案例:不征稅收入確認F公司是高新技術設備生產企業。2015年,F公司獲得政府的撥付的1000萬財政扶持資金用于某自動化專項設備的開發項目。2016年,C公司向F定制了自動化設備一臺,價值300萬。貨款分3批支付:-            2016年1月,合同簽訂時支付150萬;。-            合同約定2016年5月,設備安裝完成支付100萬;但3月時,F公司應C公司的要求提前開出了發票。-            2016年7月,質保期結束后支付50萬。那么,請問:1.F公司獲得的政府撥款是否確認收入?2.C公司向F公司支付的3筆貨款,如何確認收入?賬目如何如理?
案例:收取外匯款的的收入確認G公司是一家生產企業,隨著業務拓展,2016年1月G公司收到韓國公司D價值60萬美元的訂單。在合同簽署之日美元匯率為6.5,G公司計提了應收款390萬;2月初,G公司將貨物發出并收到貨款,此時美元匯率為6.65;2月底,G公司與銀行結算,實際收到貨款396萬人民幣(匯率6.6)。那么,請問:1.G公司應該何時確認所得稅收入?對于已經計提的應收款,G公司應該怎么調整? 2.如果G公司在訂單簽署之日就收到了貨款,并按照當日匯率6.5結算外匯,但當月月初匯率為6.45,月末匯率6.6。那么G公司應該如何處理會計賬目? 3.如果G公司在貨物發出日僅收到80%的貨款;剩下的20%,韓國公司在收到貨物的1月后才進行支付,因此G公司收到剩余貨款時結算匯率為6.7。那么G公司應該確認多少的匯兌損益?會計科目如何調整? 案例:股權轉讓、資產劃撥和非貨幣性投資收入等問題K公司與G公司簽訂股權轉讓合同,約定向G公司轉讓100%持股的M公司,轉讓價款為1200萬元,合同約定2016年5月付款1200萬元,6月前完成股權轉讓手續。5月時,G公司按約定交付1200萬元,但因與其他股東的股權糾紛,次年1月才遲遲辦理了股權的工商變更。那么,請問:1.K公司應該何時確認轉讓股權所得的收入?會計科目如何處理?2.如果K、G、M公司都在不同的城市,K公司應該哪里交稅?3.由于M公司經濟效益良好,2017年5月,G公司決定將閑置廠房無償劃撥給M公司使用。對于M公司來說,是否需要確認收入?4.如果G公司以閑置廠房作價投資入股,給M公司使用,G公司是否需要確認收入?5.如果G公司以閑置廠房的所有權投資M公司,那么M公司是否需要確認收入? 案例:接受贊助問題和提供服務的問題A公司舉辦大型路上展示活動,共找到兩家贊助供應商B和C。-            B公司為A公司提供50萬元的贊助費及100件B公司的自產運動頭巾。已知頭巾每條成本50元,售價150元。-            C公司向A公司免費提供場地和相關現場的服務。兩份贊助合同中都未列明A公司的廣告宣傳義務,但宣傳資料及活動現場均有B、C公司的Logo,同時A公司向兩家贊助商都贈送了20張門票。那么,請問:1.A公司接受B公司的現金和運動頭巾是否需要確認收入?2.對于C公司的服務和場地贊助,A公司是否也需要確認收入?3.作為贊助方,B公司和C公司的納稅義務如何? 16:00 課程結束

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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