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印花稅實務操作與常見納稅問題分析 II

印花稅實務操作與常見納稅問題分析 II

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課程簡介


印花稅在企業的應納稅額中稅額偏小,在會計核算中一般不被財務人員所重視,往往出于征管方便,對購銷合同采取核定征收方式后,忽視了對其他稅目的貼花。而印花稅稅目繁多、稅率復雜,如不謹慎對待,非常容易造成不應申報的印花稅進行了貼花,應貼花的卻沒有貼花的情況,成為企業在稅務檢查中的隱性風險。
您是否了解:
- 電子憑證是否需要繳納印花稅?
- 財產保險合同和信用保險的貼花標準是否相同?
- 記載資金的賬簿的印花稅如何計算?
……
鉑略財務培訓本次課程中,將通過對印花稅實務中常見的疑問及誤區進行分析探討,對容易忽視的方面進行提示,幫助企業做到稅務的全面合規。
流程:15:00 課程開始

15:05 印花稅常見實務問題分析
- 查賬制、核定制和完稅憑證的適用范圍和異同
- 購銷合同核定征收印花稅時,是否扣除增值稅額
- 各類保險合同的印花稅征收
- 土地租賃合同的是否繳納印花稅
- 各類技術服務合同的貼花
- 記載資金賬簿的印花稅計算
- 借款合同、運輸合同的貼花
- 權利許可證照的貼花
- 易貨合同的印花稅計算
- 電子憑證是否繳納印花稅
- 商品房銷售合同的貼花問題
- 集團之間應稅憑證的貼花
- 母子/總分公司之間貨物交付憑證的貼花
- ……
16:00 課程結束

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  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    “物業管理費合同”不屬于印花稅稅目。

    “圖紙審查合同”、“房屋檢測合同”是否屬于印花稅稅目中的“建設工程勘察、設計合同”?

    “代理合同”、“監理合同”內容不明,建議根據印花稅稅目排查。

     

    附技術合同相關問題解釋。

     

    技術合同分類

    1.技術咨詢合同

    技術咨詢合同概念是當事人,簽合同的雙方或者三方或者四方,就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查,訂立的技術合同。

    技術合同的項目包括:科學技術,與經濟社會協調發展的軟科學研究項目,促進科技進步和管理現代化,提高經濟效益和社會效益的基礎項目和其他專業項目。對于這些內容的合同,應該按照技術合同來交印花稅。請注意這里的技術指科學新技術,“科學技術”不是指人文科學,而是指自然科學。所以說一般的法律法規、會計、審計等方面的咨詢,雖然有時也被稱為一個“技術”,但是它不是一個自然科學,而是一個社會科學,不符合印花稅法規中“技術”的定義。自然科學就是理科、工科、醫科,社會科學就是我們學文科。因此鉑略提示財務管理者,法律法規、會計審計的咨詢不要貼花。如果按照列舉式征稅規定,文科服務沒有在列舉里面。

    2. 技術服務合同

    技術服務合同是一方委托另一方就解決有關特定技術問題如改進產品結構、改良工藝流程、提高產品質量、降低產品成本、保護資源環境、實現安全操作、提高經濟效益等,提出實施方案,因為實施指導,所訂立的技術合同,特定的問題。以常規手段或者為滯納金的目的進行一般的加工、修理、修繕、廣告、印刷、測繪、標準化測試,以及勘察、設計等所書立的合同不屬于技術服務合同。

    3.技術培訓合同

    技術培訓合同是指當事人一方委托另一方對指定的專業技術人員,進行特定項目的技術指導和專業訓練,所訂立的技術合同。對各種職業培訓、文化學習、職工業余教育等訂立的合同,不屬于技術培訓合同,不貼印花。

    4. 技術中介合同

    技術中介合同是當事人一方以知識、信息、技術為另一方與第三方訂立技術合同,進行聯系介紹,組織工業化開發所訂立的技術合同也要貼花。

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    根據《國家稅務總局關于印花稅若干具體問題的規定》(國稅地字[1988]第25號)第四條的規定,有些合同在簽訂時無法確定計稅金額,如技術轉讓合同中的轉讓收入,是按銷售收入的一定比例收取或是按實現利潤分成的;財產租賃合同,只是規定了月(天)租金標準而卻無租賃期限的。對這類合同,可在簽訂時先按定額5元貼花,以后結算時在按實際金額計稅,補貼印花。

     

    因此,對于無法確定計稅金額的合同,應在簽訂合同時先按5元的定額貼花,在結算時再按實際結算金額補貼印花。

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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