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印花稅實務操作與常見納稅問題分析

印花稅實務操作與常見納稅問題分析

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課程簡介


相較于所得稅、流轉稅等大稅種,印花稅的稅目繁多、稅額較小,但是在經濟交往中又無時不在。有時未簽訂合同需要繳納印花稅,而一些常見的合同卻不征收印花稅。這都導致許多企業往往不應申報的印花稅進行了貼花,應申報的印花稅未申報,最終在稅務稽查時遭到罰款。即使金額不大,此類行為也會嚴重影響了企業的納稅信用等級評定。因此,印花稅的申報和合規也是財稅人員不應輕視的。
鉑略財務培訓本次課程中,將分析印花稅的稅務合規操作,并將著重就其在實務中的常見誤區進行探討,幫助企業做到稅務全面合規,不再因小失大。
流程:

15:00 課程開始
15:05 印花稅概述
-印花稅的征免界限
-印花稅的計稅依據
-印花稅的使用稅率確定
-應貼未貼印花稅的處罰
印花稅常見問題分析
-常見的不需要繳納印花稅的合同
-沒有簽訂合同是否需要繳納印花稅
-合同修改后金額變動的印花稅處理
-簽訂應稅合同后沒有履行是否免貼印花稅
-同一憑證不同稅目的印花稅
-沒有金額的合同如何貼花
-跨地區經營的分支機構的營業賬簿如何貼花
-貨物運輸合同印花稅的計稅依據是否包括裝卸費
-運費發票是否需要貼花
-代理合同的貼花規定
-借款合同的印花稅規定
-與勞務公司簽訂的招聘合同是否繳納印花稅
-會計、審計合同;保密協議;物業管理服務合同;保安服務合同;翻譯服務合同等
-……
16:00 互動問答
16:30 課程結束

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  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    關鍵在于是否當合同使?是否具備合同效力?

    根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條 下列憑證為應納稅憑證:1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證。

    《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》第四條:具有合同性質的憑證,是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    參見 鄂地稅發(2010)176號 第五條,滬稅地[1993]103號 第一條等文件。很多地方稅務局都發布過類似原則的文件,一般地方稅務局都會接受。但印花稅歸根結底是地方征管的稅種,如果當地稅務局未發布過類似文件,且對上述觀點持否定態度,也是有可能的。

  • 回答者: 王琿 20年+國際稅收實戰專家

    這也是列舉式征稅的問題,根據印花稅的相關規定,保險合同按照保險費金額的千分之一貼花,1990年7月1日之前按投保金額的萬分之零點三貼花,責任保險、保證保險與信用保險暫按5元貼花。


    注意這里的保險合同特指財產保險合同,包括家庭財產兩全保險合同(以保險金利息作為保費收入,保險合同期滿退還保險費)。

     

    因此人身保險合同不屬于印花稅征稅范疇,所以說一般而言,人壽保險公司不需要按保險合同貼花。

     

    但要注意財產保險公司雖然大部分屬于財產險,但也有少部分短期意外險與健康險也是不需要貼花的。

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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